來源：觀點(diǎn)網(wǎng) 審校：鐘凱

中國恒大集團(tuán)近日發(fā)布了內(nèi)控評估結(jié)果及相應(yīng)的糾正措施，以回應(yīng)前任審計(jì)師提出的一系列問題。新媒體從中獲悉，該集團(tuán)在聯(lián)交所的要求下進(jìn)行了獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)控檢討，并委任了羅申美對內(nèi)部控制體系及程序進(jìn)行評估。此外，前任核數(shù)師羅兵咸永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所在辭任函中指出了一些潛在問題，恒大則委任了國富浩華對這些問題進(jìn)行檢討。

針對內(nèi)部監(jiān)控問題，國富浩華認(rèn)為質(zhì)押擔(dān)保事件的發(fā)生凸顯了恒大集團(tuán)在合規(guī)監(jiān)控、審批流程和印章管理等方面存在潛在問題。為修正這些問題，恒大集團(tuán)已建立整改方案，并采取了一系列補(bǔ)救措施，包括重新審視合規(guī)監(jiān)控機(jī)制、調(diào)整相關(guān)業(yè)務(wù)流程，并設(shè)立了合規(guī)監(jiān)督責(zé)任部門和合規(guī)檢查程序。此外，他們還建立了定期合規(guī)匯報(bào)機(jī)制，并為員工提供上市規(guī)則培訓(xùn)。

在潛在表外負(fù)債方面，國富浩華的檢測結(jié)果顯示，羅兵咸所指的表外理財(cái)產(chǎn)品實(shí)際上是恒大金融財(cái)富管理深圳有限公司發(fā)行的定融產(chǎn)品。這些產(chǎn)品通過募集資金，為恒大集團(tuán)內(nèi)部的項(xiàng)目公司進(jìn)行投資、借款，以及貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票和投資恒大債券等方式，資金流入恒大集團(tuán)體系。恒大集團(tuán)對發(fā)行主體沒有控制權(quán)，而當(dāng)資金通過上述方式流入集團(tuán)體系時(shí)，集團(tuán)已在財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)反映所得資金、相應(yīng)的權(quán)益以及負(fù)債項(xiàng)目。然而，由于出現(xiàn)兌付困難的情況，恒大集團(tuán)已于2021年8月全面停止對外銷售定融產(chǎn)品。據(jù)恒大集團(tuán)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，自定融產(chǎn)品發(fā)起至停售止，共募資約921億元人民幣。

除了定融產(chǎn)品外，恒大集團(tuán)未發(fā)現(xiàn)其他潛在表外理財(cái)產(chǎn)品。然而，該集團(tuán)在定融產(chǎn)品方面存在潛在的表外負(fù)債。作為定融產(chǎn)品的增信方，恒大集團(tuán)旗下兩家附屬公司提供了增信擔(dān)保，并對未按期足額支付的部分承擔(dān)全額無條件不可撤銷的差額補(bǔ)足義務(wù)。

截至2021年12月31日和2022年12月31日，未兌付本息的金額分別為約410億元人民幣和約340億元人民幣。

通過這次內(nèi)控評估和糾正措施的實(shí)施，恒大集團(tuán)希望能夠加強(qiáng)合規(guī)監(jiān)控、審批流程和印章管理等方面的控制，以及解決定融產(chǎn)品兌付困難的問題。這些措施將有助于提升恒大集團(tuán)的內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和透明度，進(jìn)一步增強(qiáng)投資者和市場對該集團(tuán)的信心。